Jak obliczyć wartość celną towaru? Poradnik importera.

Co to jest wartość celna?

Wartość celna towaru to podstawa do wyliczenia cła i VAT-u przy imporcie towarów spoza Unii Europejskiej. Jest to rzeczywista wartość ekonomiczna towaru, odzwierciedlająca jego koszt zakupu i dostarczenia do pierwszego miejsca wprowadzenia na teren UE (np. port w Gdańsku, lotnisko w Warszawie, przejście graniczne w Korczowej).

W tym artykule wyjaśnimy:

Jak obliczyć wartość celną – krok po kroku?

Wartość celna to fundament każdej odprawy celnej. To od niej zależy, ile zapłacisz cła, VAT-u, a czasem także akcyzy. Dlatego każdy importer — niezależnie od tego, czy sprowadza kontener z Chin, czy drobny towar kurierem — powinien wiedzieć, jak prawidłowo obliczyć wartość celną.

Najczęściej stosowaną metodą ustalenia wartości celnej jest tzw. metoda transakcyjna, czyli cena zapłacona za towar powiększona o dodatkowe koszty transportu i ubezpieczenia.

Przykład obliczenia wartości celnej i cła importowego

Założenia:

• Wartość towaru (na fakturze): 16 000 USD
• Koszt frachtu morskiego: 1 000 USD
• Ubezpieczenie: brak
• Kurs celny NBP: 4,00 PLN/USD
• Stawka cła: 5%
• Stawka VAT: 23%

Kalkulacja:

• Wartość celna: (16 000 + 1 000) × 4,00 = 68 000 PLN
• Cło: 68 000 × 5% = 3 400 PLN
• Podstawa VAT: 68 000 + 3 400 = 71 400 PLN
• VAT: 71 400 × 23% = 16 422 PLN

Suma należności przy imporcie:

• Cło: 3 400 PLN
• VAT: 16 422 PLN
• RAZEM: 19 822 PLN

---

Metody kalkulacji wartości celnej – nie tylko faktura

Gdy nie można zastosować metody transakcyjnej (np. brak faktury lub cena nie jest rynkowa), stosuje się inne metody:

1. Wartość towarów identycznych

Dotyczy sytuacji, gdy nie można ustalić ceny transakcyjnej. Wartość celna opiera się na wartości transakcyjnej identycznych towarów, sprzedanych do UE w tym samym lub podobnym czasie. Innymi słowy: towary te same, od tego samego producenta, sprzedane do UE.

2. Wartość towarów podobnych

Używana, gdy nie ma dostępnych identycznych towarów. Towary o podobnej charakterystyce i funkcji, ale np. inny producent, lub np. towary sprzedane do UE w tym samym czy podobnym czasie.

3. Metoda dedukcyjna

Opiera się na cenie jednostkowej, za jaką towary identyczne, podobne lub importowane są sprzedawane na rynku UE w największych partiach niepowiązanym odbiorcom. Od tej ceny odejmuje się m.in. marżę zysku, koszty krajowego transportu, ubezpieczenia oraz należności celne.

4. Metoda kalkulowana

Uwzględnia koszty produkcji, materiałów, zysku oraz koszt dostawy. Te zsumowane koszty stanowią podstawę wyliczenia wartości celnej.

5. Metoda ostatniej szansy

Stosowana, gdy żadna z powyższych nie jest możliwa. Oparta na dostępnych danych i zdrowym rozsądku.

Kursy walut a wartość celna – co trzeba wiedzieć?

Wartość celna towaru przeliczana jest na złote według kursu celnego ogłaszanego przez NBP, i to z przedostatniej środy poprzedniego miesiąca. Kurs celny to kurs obowiązujący dla potrzeb odpraw celnych i kalkulacji cła oraz innych należności celnych. Ten kurs może różnić się od kursu bankowego czy kantorowego!

Przykład: Jeśli zgłoszenie celne składamy w lipcu, to obowiązuje kurs z przedostatniej środy czerwca.

📌 Zmiana kursu o kilka groszy może podnieść lub obniżyć wartość celną nawet o kilka tysięcy złotych przy dużych partiach towaru!

Kurs NBP a cło – dlaczego to ważne?

Ponieważ cło i VAT liczysz od wartości celnej wyrażonej w PLN, nawet niewielkie zmiany kursu NBP wpływają na to, ile faktycznie zapłacisz.
👉 Im wyższy kurs, tym wyższa wartość celna, a więc wyższe opłaty celne i podatkowe.

Podsumowanie – najważniejsze informacje o wartości celnej

✅ Wartość celna to podstawa do naliczenia cła i VAT
✅ Oblicza się ją od ceny z faktury + transport + ubezpieczenie
✅ Przelicza się ją po kursie celnego NBP z przedostatniej środy
✅ Jeśli nie da się ustalić ceny transakcyjnej – są inne metody
✅ Zawsze warto sprawdzić aktualny kurs celny i skonsultować się z agencją celną

Potrzebujesz pomocy w wyliczeniu wartości celnej?

Skontaktuj się z nami w ACTerminus – jako agencja celna z wieloletnim doświadczeniem pomagamy importerom uniknąć błędów i niepotrzebnych kosztów przy odprawie celnej.