Cło i VAT w imporcie – poradnik
To, co większość importerów najmocniej zastanawia i najbardziej martwi jest cło. Cło należne za sprowadzane towary, które teoretycznie tylko ustalić można zdalnie, za pomocą systemu ISZTAR (Informacyjny System Zintegrowanej Taryfy Celnej), a którego wysokość w praktyce jest zależna od wielu zmiennych i niepewna.
Przede wszystkim, mając w planach jakikolwiek import ustalić należy stawkę cła i wartość podatku VAT należnego za produkt, który ma być przedmiotem przywozu. Niestety, wspomniane stawki są bardzo zróżnicowane i wynoszą średnio od kilku do kilkunastu procent. Oficjalnie, konkretne stawki zależne są od kodów danych dóbr (czy grup sprowadzanych do Polski produktów). W praktyce ostateczną stawkę celną ustala odpowiedni organ celny, a dane podane na stronach systemu ISZTAR traktować należy nie jako pewnik, ale jako pomocną w przygotowywaniu kosztorysu importu wskazówkę i podkładkę do ewentualnych, składanych do Izby Celnej próśb dotyczących wydania dokumentu WIT (Wiążąca Informacja Taryfowa — dokument wydawany bezpłatnie, określający ostatecznie wartość sprowadzanych towarów).
Jesteśmy po to, żeby wspierać przedsiębiorców
Potrzebujesz wsparcia w temacie importu? A może poszukujesz rozwiązań w innych procedurach?
Jak obliczyć cło?
- Wartość celna towaru:
- Zsumuj wartość towaru z faktury, koszty transportu (poza Europą), ubezpieczenie i inne dodatkowe koszty związane z importem.
- Tak uzyskana WARTOŚĆ CELNA jest podstawą do obliczania cła.
- Stawka cła:
- Sprawdź stawkę cła dla Twoich towarów za pomocą kodu HS w systemie ISZTAR.
- Stawki cła różnią się w zależności od rodzaju towaru i kraju pochodzenia.
- Niewłaściwe przypisanie kodu HS może prowadzić do błędnych stawek cła, co skutkuje dodatkowymi opłatami lub opóźnieniami. Szacuje się, że 10-15% zgłoszeń celnych zawiera błędne kody HS.
- Obliczenie cła:
- Pomnóż wartość celną towaru przez stawkę cła.
- Wynik to wysokość cła, które musisz zapłacić.
Przykład: Cło i VAT na samochód z USA
Podstawa do obliczenia cła
Podstawą do obliczenia cła jest wartość celna, która obejmuje:
- wartość samochodu na fakturze: 16 000 USD
- koszt transportu do pierwszego portu w UE (np. w Niemczech): 1 000 USD
- ewentualne ubezpieczenie (jeśli jest)
Załóżmy dla ułatwienia, że kurs wymiany wynosi np. 4,00 PLN/USD
Wartość celna: (16000 + 1000 ) × 4,00 = 68000 PLN
Obliczenie cła
Stawka cła zależy od rodzaju pojazdu – załóżmy, że jest to samochód osobowe o silniku benzynowym o pojemności powyżej 3000 cm3 – kod HS to 8703.23.19.00 a stawka cła to 10%
Wyliczenie cła: 68000×10%=6800 PLN
Podstawa do obliczenia VAT
Podatek VAT liczymy od sumy wartości celnej + cła + transportu wewnętrznego w UE:
Podstawa do obliczenia VAT: 68000+6800+600 = 75400 PLN
Obliczenie VAT (23%)
Wyliczenie VAT: 75400×23% = 17342 PLN
|
Element wyliczenia |
Kwota w PLN |
|---|---|
|
Wartość celna (samochód + transport) |
68 000 |
|
Cło (10%) |
6 800 |
|
Podstawa opodatkowania VAT |
75 400 |
|
VAT (23%) |
17 342 |
|
Łączne cło i VAT |
24 142 |
Ostateczna kwota do zapłaty: 24 142 PLN
To są opłaty celno-podatkowe, do tego dochodzą inne koszty, np. akcyza, rejestracja i badania techniczne.
Czym jest procedura 4200?
Procedura 4200 to rozwiązanie, które wspiera importerów w sprowadzaniu towarów spoza Unii Europejskiej, umożliwiając zachowanie większej płynności finansowej. Jeżeli importujesz towary do Polski, ale docelowym miejscem przeznaczenia jest inny kraj w Unii Europejskiej możesz skorzystać z tego rozwiązania.
Zastosowanie tej procedury eliminuje konieczność zapłaty cła i podatku VAT w momencie odprawy celnej w Polsce. Importowane towary są traktowane jako przedmiot wewnątrzwspólnotowej dostawy, co pozwala na rozliczenie VAT dopiero przy sprzedaży.
Korzyści z procedury 4200
- Większa płynność finansowa – brak konieczności natychmiastowego opłacania VAT przy imporcie.
- Odroczenie rozliczenia VAT – podatek rozliczany dopiero w kraju docelowym.
- Szybsza dostawa towarów do klientów – uproszczone formalności celne.
- Brak wymogu posiadania polskiego NIP – procedura dostępna także dla zagranicznych importerów.
Jak działa procedura 4200?
- Towar sprowadzany spoza UE trafia do Polski.
- Odprawa celna odbywa się zgodnie z procedurą 4200.
- Towar zostaje przetransportowany do kraju docelowego w UE.
- VAT jest rozliczany w kraju przeznaczenia, a nie w Polsce.
Rozliczymy to dla ciebie.
jesteśmy lekiem na całe cło
odprawimy to, czego inni boją się ruszyć
obsługa 24/7
364 dni w roku
ceny bez ukrytych kosztów
nie wciskamy nic ponad Twoje potrzeby
obsłuży Cię człowiek a nie sztuczna inteligencja
odprawiamy elektronicznie w całej Polsce
wspieramy lokalny biznes i przedsiębiorczość
Czym jest odroczenie podatku VAT zgodnie z art. 33a?
Artykuł 33a ustawy o VAT daje przedsiębiorcom możliwość odroczenia rozliczenia VAT z tytułu importu, umożliwiając jego bezgotówkowe rozliczenie. W praktyce oznacza to, że zobowiązanie VAT jest rozliczane za pomocą pliku JPK, który należy przesłać do odpowiedniego urzędu skarbowego w miesiącu następującym po miesiącu, w którym nastąpił import.
Przedsiębiorcy, którzy skorzystają z odroczenia VAT na podstawie art. 33a, muszą rozliczyć podatek w ciągu 4 miesięcy od końca miesiąca, w którym nastąpił import. Przestrzeganie tego terminu jest niezwykle ważne, ponieważ pozwala uniknąć opóźnień oraz ewentualnych kar.
Jak skorzystać z VAT 33a?
Jeżeli chcesz w ten sposób odroczyć VAT musisz złożyć do właściwego urzędu skarbowego w formie papierowej lub elektronicznej:
- Zaświadczenie z UCS o niezaleganiu w podatkach,
- Zaświadczenie z UCS o statusie czynnego podatnika VAT,
- Zaświadczenie z ZUS o braku zaległości w składkach ubezpieczeniowych.
Podatnicy zagraniczni muszą spełnić te same wymogi co polscy przedsiębiorcy, w tym rejestrację w systemie PUESC oraz, jeśli wymagane, załączenie tłumaczeń przysięgłych dokumentów.
Odroczenie VAT z importu to korzystne rozwiązanie, które wymaga jednak ścisłego przestrzegania procedur i terminów. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą uniknąć dodatkowych kosztów związanych z błędnym rozliczeniem oraz cieszyć się lepszą płynnością finansową dzięki odroczeniu płatności podatku.
Jeżeli importujesz towary to te informacje będą dla ciebie przydatne.
Raport CBAM
Raportowanie Carbon Border Adjustment Mechanism polega na obowiązku przedstawienia przez importerów dokładnych danych dotyczących emisji CO2 związanych z produkcją importowanych towarów. Importerzy muszą nabywać i składać certyfikaty CBAM odpowiadające emisjom CO2 powiązanym z ich towarami, co umożliwia dokładną ocenę i dostosowanie cen na granicach UE.
Deklaracja INTRASTAT
Intrastat to system statystyczny Unii Europejskiej, który zbiera informacje o handlu towarami pomiędzy państwami członkowskimi. W Polsce został wprowadzony 1 maja 2004 roku i zastąpił wcześniejsze deklaracje celne, takie jak dokument SAD. Intrastat ma na celu monitorowanie obrotu towarowego w ramach UE, co stało się istotne po zniesieniu kontroli celnej na granicach.
